クレジット売掛金とは?仕訳を解説!

こんにちわ!サラリーマン簿記講師めたきんです。

今日はクレジット売掛金についてです。

クレジット売掛金とは読んで字のごとく、クレジットカードに関係する売掛金です。通常の売掛金とほぼ一緒の反面、試験で慌てて間違えやすい論点なので、しっかり理解しておきましょう!

 

クレジット売掛金とは?

クレジット売掛金とは、通常の商取引ではなく、クレジットカードによる決済を想定した売掛金です。

通常の商取引だと、顧客の収益力や信用力からいくらまで掛取引が出来るかを判定し(これを与信判定と言います)、売掛取引がスタートしますね。

この売掛金には、貸倒リスクや回収不能リスクが伴います。急に取引先が破産したり、払ってくれないなどの事象が起きるってことですね。(これ簿記の世界だけではなく、実務上もよくあります。)

ところが、クレジット売掛金の場合は、当社が上記のリスクを負うことなく、クレジット会社から、現金が入金されるんですね。また、当初の与信判定も、クレジット会社が「審査」という形で行ってくれるのでとても楽です。

その分支払手数料はかかります。何故支払手数料がかかるか、と言われると前述のリスクを当社の代わりに追ってくれているからですね。流石にクレジット会社もタダで「債権回収しますよ〜」とは言ってくれませんから。

 

クレジット売掛金で間違えやすいポイント

間違えやすいポイントは1つです。

・支払手数料は売上から差し引く!

・売掛金ではなく、クレジット売掛金を使う!

これ本当に間違えやすいんです。売上と別で支払手数料認識したり、売掛金て集計しちゃったり・・・

ここで誤ったりしたら追々売掛金を間違え、貸倒引当が間違え、PLは合わず・・・と色々波及してきます。ある種マニアックな論点ではあるので、出た時は確実に取りに行きましょう。

 

どういう仕訳するの?

会計上は、支払手数料は、売掛金の金額から差し引いて仕訳します。仮に売上1,000、支払手数料50だとすると、

クレジット売掛金950/売上1,000

支払手数料50

という仕訳になります。

また、簿記2級になると、消費税の概念も出てくるので、以下のような問題形式が多いかと思います。

売上は1,000で消費税抜方式8%で処理している。信販会社へのクレジット手数料は販売代金の5%である。

 

もう8%だの5%だのややこしい!!!

 

と思うかもしれませんが落ち着いて処理して行きましょう。落ち着いて処理すればなんてことありません。

まず売上は、消費税抜方式なので1,000で固定です。消費税は仮受消費税で処理しましょう。

    /売上1,000

               仮受消費税 80

次に、信販会社への手数料です。手数料は売上に対する%なので、1,000にかけます。これは商品販売代金なので税込税抜方式に関係なく、税抜の売上です。

1,000×5%=50

支払手数料が出たら、貸方の売上合計額から差し引いた分がクレジット売掛金ですね。

1,080-50=1,030

よって仕訳は

クレジット売掛金1,030/売上1,000

 支払手数料50                仮受消費税 80

こうなります。

まとめ

近年、通常の商取引よりも与信リスクを他者に転嫁していく取引が増えている影響か、クレジット売掛金の問題も普通に出題されるようになっています。

確実に押さえて得点源にしましょう!!!

私は副業で簿記2〜3級の個人講師をしております。個人レッスンでより簿記の理解を促進したい方はお問い合わせフォームよりお気軽にお問い合わせください

 

売上値引・割引・割戻の覚え方!!

こんにちは。サラリーマン簿記講師めたきんです。 今日は売上値引・割引・割戻についてです。

正直どう違うのよ!?文字面似すぎなんだよ!!!

と激昂されている方も少なくないのでは・・・

これ実は、それぞれの意味を理解すればすぐに覚えられます。

(おそらくですが)特に試験問題作る側も引っかかりやすいところ出さないと皆受かってしまいますのでこの論点はほぼほぼ出ると考えていただいていいと思います。

売上値引とは?

売上の値引は、通常顧客に売った商品やサービスの品質に問題があった場合に先方から「この商品ダメだから値引しろよ!」というクレームが発生した場合に代金を安くすることです。 以下の図を見て見ましょう。

顧客はややダサい時計渡されて、「じゃあ全額払いますね!」となるはずもありません。ただ全部返品するのも面倒。そんな時は当初決めた価格から値引を求めてきますよね。

当社側としては、その時計は100円の価値の売上ではなく95円の価値の売上になるので売上を減らすわけです。そして後日入金があるはずの売掛金も95 円になるので売掛金も減らすことになります。

結果として、

売上 5 / 売掛金 5

の仕訳になるわけです。

割戻とは?

売上の割戻は、平たくいうと「リベート」です。 以下の図で確認して見ましょう。

例えばあなたが時計の会社をやっているとして、毎月2~3円しか売れてなかったのに、急に100円売れたら最高ですよね?また、そんなにたくさん買ってくれる顧客は絶対逃したくないものです。

その場合、売上の割戻を行うことで、「他の会社と違ってこの会社からたくさん買うとリベートもらえるな!次回もよろしく頼むよ!」という話になりやすいですよね。 この割戻ですが、要は売上値引と性質は一緒です。

結果として、

売上5 / 売掛金5

の仕訳となります。

割引とは?

売上の割引は、支払期限の前に支払を受けてもらった場合に、代金を少しディスカウントすることです。以下の図で確認して見ましょう。

割引って単語どこかで聞いたことありませんか?そう手形です。手形は一定の期間後に入金されるものですが、それが待てない人が銀行に持ち込んで、「割引」してもらい、少し減った現金を受け取るんでしたね。

売上も一緒で、売掛金というのは代金を後払いしてもらうため、その期間に応じた利息が含まれています

よって、入金を待つ時間が短くなった=分の利息を認識してあげる必要があります。(手形売却損と似たような性格ですね)

結果として、

当座預金95 / 売掛金100

売上割引5

の仕訳になるわけです。手形と一緒で売掛金の残高には影響ありませんし、売上には何も影響ありません

ちょっと早く入金あった分を当社側で費用認識しているだけです。なお、利息的な性格の費用のため、営業外費用になります。

まとめ

上記でイメージを持ってもらえた方は試験用に以下の表をさっくりと覚えてしまいましょう。中途半端に覚えると、割戻と割引で確実に引っかかります。(今回のお題では出してないですが、返品も載せておきます)

売上返品 売上xx/売掛金xx
売上値引 売上xx/売掛金xx
売上割戻 売上xx/売掛金xx
売上割引 現預金xx/売掛金xx 売上割引xx

私は副業で簿記2〜3級の個人講師をしております。個人レッスンでより簿記の理解を促進したい方はお問い合わせフォームよりお気軽にお問い合わせください